{"id":20582,"date":"2026-03-10T14:53:18","date_gmt":"2026-03-10T13:53:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.legalprod.com\/2035-erklaerung-rechtsanwalt-vollstaendiger-leitfaden-currentyear\/"},"modified":"2026-03-10T14:54:21","modified_gmt":"2026-03-10T13:54:21","slug":"2035-erklaerung-rechtsanwalt-vollstaendiger-leitfaden-currentyear","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.legalprod.com\/de\/2035-erklaerung-rechtsanwalt-vollstaendiger-leitfaden-currentyear\/","title":{"rendered":"2035 Erkl\u00e4rung Rechtsanwalt: vollst\u00e4ndiger Leitfaden 2026"},"content":{"rendered":"

Erkl\u00e4rung 2035 Rechtsanwalt: Vollst\u00e4ndiger Leitfaden und steuerliche Verpflichtungen<\/h1>\n \n
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Die Steuererkl\u00e4rung 2035 ist eine unumg\u00e4ngliche steuerliche Verpflichtung f\u00fcr freiberuflich t\u00e4tige Rechtsanw\u00e4lte. Dieses komplexe Verwaltungsdokument erfordert ein gr\u00fcndliches Verst\u00e4ndnis des BNC-Steuersystems<\/a> und seiner Besonderheiten. Sie m\u00fcssen die Regeln der Erkl\u00e4rung beherrschen, um kostspielige Fehler zu vermeiden und Ihre steuerliche Situation zu optimieren. Dieser Leitfaden begleitet Sie durch alle Schritte dieses wichtigen Vorgangs. <\/p>

Was ist die 2035-Erkl\u00e4rung f\u00fcr Rechtsanw\u00e4lte?<\/h2>

Die Erkl\u00e4rung 2035 ist die j\u00e4hrliche Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr Freiberufler, die dem System der kontrollierten Steuererkl\u00e4rung unterliegen. Sie gilt insbesondere f\u00fcr Rechtsanw\u00e4lte, die unter das System der BNC<\/a> (B\u00e9n\u00e9fices Non Commerciaux) fallen. Mit diesem Formular k\u00f6nnen Sie alle Ihre beruflichen Einnahmen und Ausgaben gegen\u00fcber der Steuerbeh\u00f6rde angeben. <\/p>

Im Gegensatz zu einer einfachen Einkommenserkl\u00e4rung erfordert 2035 eine detaillierte Buchf\u00fchrung \u00fcber Ihre T\u00e4tigkeit. Sie m\u00fcssen alle finanziellen Bewegungen in Ihrer Praxis angeben, von den erhaltenen Honoraren bis zu den abzugsf\u00e4higen Kosten. Diese Erkl\u00e4rung dient als Grundlage f\u00fcr die Berechnung Ihrer Einkommensteuer, aber auch f\u00fcr Ihre Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge bei der URSSAF und der CARPIMKO. <\/p>

Das Hauptformular (Erkl\u00e4rung 2035) wird von 8 nummerierten Anlagen (A bis H) begleitet. Die wichtigsten Anlagen sind: Anlage A mit dem Verzeichnis der Anlagewerte und Abschreibungen, Anlage B mit Einzelheiten zu den abzugsf\u00e4higen Kosten, Anlage C mit den Fahrzeugkosten und Anlage D mit den verschiedenen Posten, die steuerlich wiedereingesetzt werden m\u00fcssen. Dies ergibt eine vollst\u00e4ndige Steuerakte, die die wirtschaftliche Gesundheit Ihrer Kanzlei widerspiegelt und dem Finanzamt eine genaue Analyse Ihrer beruflichen T\u00e4tigkeit erm\u00f6glicht. <\/p>

Wer muss die Erkl\u00e4rung 2035 ausf\u00fcllen?<\/h2>

Sie m\u00fcssen die Erkl\u00e4rung 2035 abgeben, wenn Ihre Berufseinnahmen die Schwellenwerte f\u00fcr das Mikro-BNC-System \u00fcberschreiten. F\u00fcr das Steuerjahr 2024 liegt dieser Schwellenwert bei 77.700 Euro Jahreseinnahmen (dieser Betrag wird jedes Jahr von der Steuerverwaltung aktualisiert). \u00dcber diesen Betrag hinaus ist die kontrollierte Steuererkl\u00e4rung obligatorisch. Beispielsweise muss ein Rechtsanwalt, der im Jahr 2024 85.000 EUR an Honoraren eingenommen hat, die Erkl\u00e4rung 2035 ausf\u00fcllen. <\/p>

Selbst unterhalb dieser Schwelle k\u00f6nnen Sie sich freiwillig f\u00fcr das System der kontrollierten Steuererkl\u00e4rung entscheiden. Diese Option bietet erhebliche steuerliche Vorteile, insbesondere die M\u00f6glichkeit, Ihre tats\u00e4chlichen Kosten abzuziehen. Das Mikro-BNC-System<\/a> wendet einen Pauschalabzug von 34% an, der sich als weniger vorteilhaft erweisen kann, wenn Ihre Berufsauslagen hoch sind. Nehmen wir ein konkretes Beispiel: Bei Einnahmen von 70.000 Euro und tats\u00e4chlichen Kosten von 40.000 Euro ergibt die kontrollierte Steuererkl\u00e4rung einen steuerpflichtigen Gewinn von 30.000 Euro, gegen\u00fcber 46.200 Euro im Mikro-BNC (70.000 – 34% Abschlag). Die Steuerersparnis rechtfertigt die Option f\u00fcr die kontrollierte Steuererkl\u00e4rung. <\/p>

Rechtsanw\u00e4lte in einer Berufsgesellschaft bleiben im BNC-System und geben die Steuererkl\u00e4rung 2035 auf Gesellschaftsebene ab, w\u00e4hrend Gesellschaften f\u00fcr freie Berufe (SEL) in der Regel unter die K\u00f6rperschaftssteuer fallen und eine andere Steuererkl\u00e4rung (Erkl\u00e4rung 2065) einreichen. Die Rechtsstruktur Ihrer Praxis hat einen direkten Einfluss auf Ihre Meldepflichten und das anwendbare Steuersystem. <\/p>

Die Bestandteile der 2035-Erkl\u00e4rung<\/h2>

Das Formular 2035 besteht aus einem Hauptdokument und mehreren nummerierten Anlagen. Jede Anlage behandelt einen bestimmten Aspekt Ihrer Gesch\u00e4ftsbuchhaltung. Sie m\u00fcssen alles genau ausf\u00fcllen, um sicherzustellen, dass Ihre Erkl\u00e4rung korrekt ist. <\/p>

Die Vorbereitung dieses Formulars erfordert eine sorgf\u00e4ltige Erfassung<\/a> aller Ihrer Buchhaltungstransaktionen w\u00e4hrend des ganzen Jahres. Die methodische Organisation Ihrer Daten erleichtert das Ausf\u00fcllen der verschiedenen Abschnitte und obligatorischen Anh\u00e4nge erheblich. <\/p>

Gesch\u00e4ftliche Einnahmen und Ausgaben<\/h3>

Im ersten Teil werden Ihre beruflichen Einnahmen, die Sie w\u00e4hrend des Steuerjahres erhalten haben, detailliert aufgef\u00fchrt. Sie m\u00fcssen zwischen r\u00fcckverg\u00fcteten Honoraren, Kostenerstattungen und anderen Einnahmen unterscheiden. F\u00fcr jede Kategorie gibt es eine eigene Zeile in dem Formular. <\/p>

Berufsausgaben sind ein zentraler Punkt in der Steuererkl\u00e4rung. Sie k\u00f6nnen Personalkosten, Sozialabgaben, Mieten, Versicherungen und Reisekosten absetzen. Die sorgf\u00e4ltige Dokumentation jeder Ausgabe ist im Falle einer Steuerpr\u00fcfung unerl\u00e4sslich. <\/p>

Anlageverm\u00f6gen und Abschreibungen<\/h3>

In Anhang A sind Ihre Gesch\u00e4ftsanlagen aufgelistet: Mobiliar, Computerausr\u00fcstung, Gesch\u00e4ftsfahrzeug, Software und Einrichtung. Sie m\u00fcssen die Abschreibungen gem\u00e4\u00df den geltenden Steuervorschriften berechnen. Diese Abschreibungen werden von Ihrem steuerlichen Ergebnis abgezogen und erm\u00f6glichen es, die Anschaffungskosten \u00fcber mehrere Jahre zu verteilen. <\/p>

G\u00fcter mit einem Einzelwert von weniger als 600 \u20ac inkl. MwSt. (oder 500 \u20ac zzgl. MwSt.) k\u00f6nnen sofort als Aufwand abgesetzt werden, ohne \u00fcber die Anlagenbuchhaltung zu gehen. Dar\u00fcber hinaus m\u00fcssen Sie sie \u00fcber ihre normale Nutzungsdauer abschreiben: Ein Computer wird normalerweise \u00fcber drei Jahre abgeschrieben, ein Fahrzeug \u00fcber vier bis f\u00fcnf Jahre, B\u00fcrom\u00f6bel \u00fcber zehn Jahre, Software \u00fcber ein Jahr und Einrichtungsgegenst\u00e4nde \u00fcber zehn bis f\u00fcnfzehn Jahre. F\u00fcr bestimmte f\u00f6rderf\u00e4hige G\u00fcter k\u00f6nnen Sie sich f\u00fcr eine degressive Abschreibung entscheiden, die den Steuerabzug in den ersten Jahren beschleunigt. Achtung: F\u00fcr Personenkraftwagen gilt ein Abzugsh\u00f6chstbetrag, der sich nach dem CO2-Aussto\u00df richtet und den abschreibbaren Betrag begrenzt. <\/p>

Mehrwertsteuer und andere Steuern<\/h3>

Wenn Sie mehrwertsteuerpflichtig sind, m\u00fcssen Sie Ihre 2035-Erkl\u00e4rung mit Ihren Mehrwertsteuerverpflichtungen als Rechtsanwalt<\/a> koordinieren. Die angegebenen Betr\u00e4ge m\u00fcssen mit den Einnahmen ohne Steuern \u00fcbereinstimmen. Die \u00dcbereinstimmung zwischen Ihren verschiedenen Steuererkl\u00e4rungen gew\u00e4hrleistet die Glaubw\u00fcrdigkeit Ihres Falles. <\/p>

Neben der Mehrwertsteuer m\u00fcssen auch andere Steuerabgaben in Ihrer 2035-Erkl\u00e4rung ber\u00fccksichtigt werden. Der Beitrag zur Berufsausbildung (CFP) und die Kammergeb\u00fchr geh\u00f6ren zu den abzugsf\u00e4higen Kosten, die Sie angeben m\u00fcssen. Diese Elemente sind zwar zweitrangig, tragen aber zur Ermittlung Ihres gesamten steuerlichen Ergebnisses bei und sollten bei der Erstellung Ihrer Erkl\u00e4rung besonders beachtet werden. <\/p>

Fristen und Modalit\u00e4ten f\u00fcr die Einreichung<\/h2>

Der Stichtag f\u00fcr die Abgabe der Erkl\u00e4rung 2035 ist Anfang Mai, normalerweise zwischen dem 3. und 5. Mai, je nach Kalender. F\u00fcr die Einkommensteuererkl\u00e4rung 2023 war der Stichtag beispielsweise der 3. Mai 2024. Diese Frist gilt f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die mit dem Kalenderjahr \u00fcbereinstimmen. Ein verschobenes Gesch\u00e4ftsjahr hat andere Fristen zur Folge. <\/p>

Das Televerfahren ist jetzt die obligatorische Art der Einreichung f\u00fcr alle Freiberufler. Sie m\u00fcssen Ihre Steuererkl\u00e4rung \u00fcber das Portal impots.gouv.fr oder \u00fcber einen entsprechend ausgestatteten Buchhalter einreichen. Die Einreichung in Papierform wird seit mehreren Jahren nicht mehr akzeptiert. Die Online-Erkl\u00e4rung bietet in der Regel einige Tage mehr Zeit als die urspr\u00fcngliche Frist. <\/p>

Die Nichteinhaltung der Fristen f\u00fchrt automatisch zur Anwendung von Strafen: Ein Zuschlag von 10% der geschuldeten Steuer im Falle einer einfachen Versp\u00e4tung, plus Verzugszinsen in H\u00f6he von 0,20% pro Monat. Dieser Zuschlag kann bis zu 40% betragen, wenn die Steuererkl\u00e4rung nach einer Aufforderung zu sp\u00e4t eingereicht wird, und sogar bis zu 80%, wenn ein betr\u00fcgerisches Verhalten nachgewiesen wird. <\/p>

H\u00e4ufige Fehler, die Sie vermeiden sollten<\/h2>

Die h\u00e4ufigsten Fehler betreffen die Grenze zwischen pers\u00f6nlichen und gesch\u00e4ftlichen Ausgaben. Nur Ausgaben, die f\u00fcr Ihre T\u00e4tigkeit unbedingt notwendig sind, sind abzugsf\u00e4hig: ein Gesch\u00e4ftsessen mit einem Kunden ist abzugsf\u00e4hig, ein Familienessen nicht. Das Fehlen beweiskr\u00e4ftiger Belege schw\u00e4cht Ihre Erkl\u00e4rung bei einer Steuerpr\u00fcfung. Sie m\u00fcssen alle Rechnungen, Kontoausz\u00fcge und Buchhaltungsbelege mindestens sechs Jahre lang aufbewahren. Die sichere Digitalisierung dieser Dokumente unter Beachtung des Datenschutzes<\/a> erleichtert ihre Aufbewahrung und Einsichtnahme. <\/p>

Hier sind die wichtigsten Fehler, die Sie unbedingt vermeiden sollten:<\/p>